Коми ждут значительные изменения в налоговом законодательстве

11 апреля 2018 года, 17:40

В республике готовится к принятию фактически новый закон о налогах. Как рассказал журналистам председатель Комитета Госсовета Коми по бюджету, налогам и экономической политике Степан Чураков, некоторые налоговые льготы будут упразднены, некоторые перейдут в законы о прибыли предприятия, налоге на имущество предприятий и транспортном налоге.

"В старом законе собралось очень много неиспользуемых налогов, которые просто засоряют закон, и мы их будем убирать. Например, льготы "Красному кресту", который прекратил свое существование в 2010 году, или те, которые не были востребованы более четырех лет. Смысла их держать нет. Они ухудшают наши показатели, и Минфин России ставит задачу уменьшать налоговые льготы", - пояснил С.Чураков.

Условия предоставления льгот по транспортному налогу для инвалидов будут пересмотрены в лучшую для плательщиков сторону. Если раньше они не платили за машину мощностью до 100 лошадиных сил, то сейчас эту норму увеличили до 135 л.с. Эту цифру взяли по самой мощной и довольно распространенной легковой отечественной машине – УАЗу.

Также остается льгота по налогу на движимое имущество для малого и среднего бизнеса. Они от него освобождаются. Остальные будут платить по ставке 1,1%. По налогу на недвижимость ставка для юрлиц сократится с 2 до 1,5 процента. При этом республика будет рекомендовать муниципалитетам сделать то же самое в отношении индивидуальных предпринимателей.

По предварительным расчетам, бюджет республики недополучит примерно 140 миллионов рублей. Однако власти рассчитывают, что эта мера улучшит положение малого и среднего бизнеса.

Информация к новой редакция проекта закона РК "О внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Республики Коми о налогах и налоговых льготах на территории Республики Коми"

№ п/п	Наименование налоговой категории	Льгота по налогу на прибыль (в части, зачисляемой в республик. бюджет РК) (установленная ставка налога в бюджет РК– 17%)	Льгота по налогу на имущество (установленная ставка налога - 2,2%)	Состояние на текущий момент, изменения, предлагаемые законопроектом
1	субъекты инвестиционной деятельности, инвестиционные проекты которых включены в Перечень, формируемый в целях предоставления налоговых льгот, *за исключением организаций, относящихся к КГН*	снижение ставки на 1,8-2,2 п.п. (в зависимости от вида экономической деятельности)	снижение ставки на 0,2-0,3 п.п. (в зависимости от вида экономической деятельности)	предлагается исключить льготу в настоящее время в Перечне находятся 4 проекта (по итогам 2017 г. на получение налогов. льгот претендуют 4 компании), (для тех субъектов инвестиционной деятельности, инвестпроекты которых на момент внесения изменений в законодательство были включены в Перечень, предоставление налоговых льгот будет производиться в порядке, установленном законодательством, действовавшим до вступления в силу нового законопроекта) *На практике данная льгота применяется с 2007 года*
2	субъекты инновационной деятельности	снижение ставки на 4,5 п.п.	снижение ставки на 0,7 п.п	предлагается исключить льготу *На практике льгота не применялась*
3	управляющие компании и резиденты технологических парков в Республике Коми или индустриальных (промышленных) парков в Республике Коми	снижение ставки на 4,5 п.п.	полное освобождение	предлагается исключить льготу *На практике льгота не применялась*
4	организации воздушного транспорта, имеющие аэродромы, в части зданий, сооружений, оборудования, коммуникаций, а также наземных объектов средств, предназначенных для организации воздушного движения	-	снижение ставки на 0,7 п.п	предлагается исключить льготу *На практике льгота не применялась* Налоговые льготы отменяются в связи с оказанием налогоплательщикам государственной поддержки в форме субсидирования
5	организации, обеспечившие прирост налоговой базы по налогу на имущество организаций на 5 млрд. рублей (льгота только в отношении имущества, обеспечившего прирост)	-	снижение ставки на 0,2 п.п	предлагается исключить льготу *На практике льгота не применялась*
6	организации, обеспечившие прирост налоговой базы по налогу на имущество организаций на 10 млрд. рублей (льгота дается в отношении всего имущества)	-	снижение ставки на 0,5 п.п	предлагается исключить льготу *На практике данная льгота была применена в 2017 году (по итогам 2016 года)*
7	организации, входящих в состав консолидированных групп налогоплательщиков (КГН) и обеспечившие прирост налога на прибыль организаций не менее 10% за налоговый период	снижение ставки на 1,1 п.п.	-	предлагается исключить льготу *На практике льгота не применялась*
8	частные партнеры, включая концессионеров, заключившие с Республикой Коми соглашение о ГЧП, в т. ч. в форме концессионного соглашения	-	полное освобождение	предлагается сохранить льготу *На практике льгота не применялась*
9	организации, осуществляющие согласно лицензиям на право пользования недрами на участках недр, расположенных в г. Инта, добычу газового конденсата и (или) природного газа с объемом запасов газа категории A, B, C1, C2 не менее 30 млрд. куб. м по состоянию на 1 января 2019 г.	-	полное освобождение	предлагается сохранить льготу *На практике льгота не применялась*
10	организации, осуществляющие по состоянию на 1 января 2016 г. на территории РК технологическое присоединение газоиспользующего оборудования к газораспределительным сетям	снижение ставки на 4,5 п.п.	полное освобождение	предлагается сохранить льготу *На практике льгота не применялась*
11	организации, включенные в федеральный перечень приоритетных инвестиционных проектов в области освоения лесов с объемом инвестиций не менее 1,0 млрд. рублей	-	полное освобождение	предлагается исключить льготу *На практике льгота не применялась*
Вновь вводимые налоговые льготы
1	участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК), заключаемых с Республикой Коми	снижение ставки на 4,5 п.п. (при условии, что доходы от реализации промышленной продукции (товаров), произведенной в рамках СПИК, составляют не менее 70% всех доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации промышленной продукции (товаров)	полное освобождение (в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного для производства промышленной продукции (товаров) в рамках реализации СПИК)	Порядок заключения от имени Республики Коми СПИК утвержден постановлением Правительства РК от 30.11.2017 №627 *срок вступления в силу указанной категории - с 1 января 2018 г.*
2	участники СПИК, заключаемых с Российской Федерацией (в соответствии с пп.3 статьи 284.3 НК РФ)	полное освобождение	полное освобождение	Право предоставлено в соответствии с пп.3 статьи 284.3 НК РФ
3	частные партнеры, включая концессионеров, заключившие соглашение о муниципально-частном партнерстве (МЧП)	-	полное освобождение
4	резиденты территорий опережающего социально-экономического развития Республики Коми (ТОСЭР)	полное освобождение в течение первых 5 лет и установление ставки в размере 10%, зачисляемой в региональный бюджет, в течение последующих 5 лет	полное освобождение	в рамках присвоения в марте 2017 г. статуса ТОСЭР территории моногорода Емва (есть первые 2 резидента ТОСЭР) *срок вступления в силу указанной категории - с 1 января 2017 г.*
5	организации, обеспечившие прирост налоговой базы по налогу на имущество более чем на 100 млн. рублей (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков (КГН)	-	снижение ставки на 1,1 п.п
6	организации, включенные в единый реестр субъектов МСП по состоянию на 01.01.2018, в отношении движимого имущества (определенного в ч. 25 статьи 381 НК РФ)	-	полное освобождение
Отменяемые невостребованные налоговые льготы
1	общественные организации, созданные для сохранения памяти И.П. Морозова, их филиалы	Х	Х	Налогоплательщик, относящийся к этой категории, прекратил деятельность в 2010 году
2	организации, входящие в систему Коми республиканской оборонной спортивно-технической организации		Х	Налогоплательщики, относящиеся к этой категории, используют специальные режимы налогообложения, в связи с чем у них отсутствует обязанность по уплате налога на имущество организаций
3	организации Общероссийской общественной организации "Российский Красный Крест".		Х	Налогоплательщик, относящийся к этой категории, использует специальный режим налогообложения, в связи с чем у него отсутствует обязанность по уплате налога на имущество организаций. Кроме того, основной вид деятельности "Прочие финансовые услуги", указанный в учредительных документах этого налогоплательщика, не соответствует социальной направленности налоговой льготы
4	частные дошкольные образовательные организации		Х	Налогоплательщики, относящиеся к этой категории, используют специальные режимы налогообложения, в связи с чем у них отсутствует обязанность по уплате налога на имущество организаций
5	организации, предоставляющие физическим лицам, проживающим на территории Республики Коми, в собственность жилые помещения на льготных условиях, определяемых Правительством Республики Коми, на основании договоров, предусматривающих приобретение жилого помещения (договор купли-продажи, договор уступки прав требований по договору участия в долевом строительстве), в отношении жилых помещений, передаваемых в собственность на основании соответствующих договоров приобретения жилого помещения		Х	Налогоплательщики, относящиеся к этой категории, используют специальный режим налогообложения, в связи с чем у них отсутствует обязанность по уплате налога на имущество организаций. Кроме того, жилые помещения, используемые организацией для уставных целей деятельности, не являются объектами налогообложения по налогу на имущество организаций
6	благотворительные организации, осуществляющие деятельность в приоритетных направлениях благотворительной деятельности в Республике Коми, установленных Законом Республики Коми "О государственной поддержке благотворительной деятельности на территории Республики Коми"			Налоговая льгота не востребована с момента установления
7	управляющие компаний технологических парков в Республике Коми или индустриальных (промышленных) парков в Республике Коми в течение 10 лет подряд, начиная с года, следующего за годом включения их в Реестр управляющих компаний технологических парков в Республике Коми и индустриальных (промышленных) парков в Республике Коми, формируемый в порядке, установленном Правительством Республики Коми, в отношении имущества управляющей компании, находящегося на территории технологического парка в Республике Коми или индустриального (промышленного) парка в Республике Коми	Х	Х	Налоговая льгота не востребована с момента установления
8	редакции и издательства печатных средств массовой информации (за исключением редакций печатных средств массовой информации рекламного и эротического характера)		Х	Налогоплательщики, относящиеся к этой категории, используют специальные режимы налогообложения, в связи с чем у них отсутствует обязанность по уплате налога на имущество организаций
9	организации, осуществляющие перевозки пассажиров воздушным транспортом в межмуниципальном сообщении на территории Республики Коми, в отношении воздушных судов, используемых для осуществления перевозок пассажиров, пассажировместимостью до 19 человек, выполняющих посадки на взлетно-посадочные полосы длиной 800 метров включительно с грунтовым и искусственным покрытием, и организаций воздушного транспорта, имеющих аэродромы, в части зданий, сооружений, оборудования, коммуникаций, а также наземных объектов средств и систем обслуживания воздушного движения, навигации, посадки и связи, предназначенных для организации воздушного движения		Х	Налоговые льготы отменяются в связи с оказанием налогоплательщикам государственной поддержки в форме субсидирования
10	хозяйственные общества, хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау)) (далее - результаты интеллектуальной деятельности), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) соответственно таких хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств - бюджетным научным учреждениям, автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями, в отношении основных средств, используемых ими в целях практического применения (внедрения) результатов интеллектуальной деятельности	Х	Х	Налоговая льгота не востребована с момента установления
11	общественные организации и их отделения на местах Всероссийского общества инвалидов, Всероссийского общества слепых, Всероссийского общества глухих, а также организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных организаций	Х		Налогоплательщики, относящиеся к этой категории, используют специальные режимы налогообложения, в связи с чем у них отсутствует обязанность по уплате налога на прибыль организаций
12	организации Российского детского фонда, зарегистрированных на территории Республики Коми.	Х		Налогоплательщик, относящийся к этой категории, прекратил деятельность в 2015 году
13	полиграфические организации - по прибыли, полученной от оказания услуг по производству книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением прибыли, полученной от производства и распространения книжной продукции рекламного и эротического характера, а также изданий рекламного и эротического характера)	Х		Налогоплательщики, относящиеся к этой категории, используют специальные режимы налогообложения, в связи с чем у них отсутствует обязанность по уплате налога на прибыль организаций
14	книжные издательств - по прибыли, полученной от производства и выпуска книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой	Х		Налогоплательщики, относящиеся к этой категории, используют специальные режимы налогообложения, в связи с чем у них отсутствует обязанность по уплате налога на прибыль организаций
15	товарищества собственников жилья			Налогоплательщики, относящиеся к этой категории, используют специальные режимы налогообложения, в связи с чем у них отсутствует обязанность по уплате налога на прибыль организаций

Представлявший законопроект на рабочем совещании Госсовета Коми заместитель министра финансов Коми Константин Плехов пояснил, что некоторые изменения вступят в силу с 1 января 2018 года. Это возможно сделать, поскольку первый срок уплаты налогов происходит в мае.

Провести закон "задним числом" можно только по тем пунктам, которые направлены на улучшение условий для налогоплательщиков. В документе указано исключение льготы для организации, обеспечившие прирост налоговой базы по налогу на имущество организаций на 10 млрд. рублей. Лишить компании льготы уже в этом году нельзя, так как это противоречит законодательству.

У председателя Контрольно-счетной палаты Коми Елены Филимоновой законопроект вызвал массу вопросов. Например, не возникнут ли вопросы у федеральных властей в связи с введением новых льгот. И не потребуется ли для организации воздушного транспорта, имеющая аэродромы после отмены льготы увеличения субсидирования. В прошлом году "Комиавиатранс" уже получил 421 млн.рублей субсидий из республиканского бюджета.

Прокуратура республики тоже осталась недовольна тем, что некоторые их замечания не были учтены. Но концепция и цель закона им понятна.

Депутаты предложили добавить к освобождаемым от транспортного налога категориям многодетные семьи. В Минфине от этого предложения сразу отказываться не стали. Но заметили, что сначала надо посчитать, сколько в этом случае недополучит бюджет Коми.