Налоги
Информация дана в рамках проекта "Мы рядом" для людей с инвалидностью.

Спецификой работы налоговых органов является постоянная работа с налогоплательщиками, среди которых 20% составляют маломобильные группы населения (МГН), поэтому на протяжении последних лет проводится работа по созданию комфортных условий для приема и обслуживания налогоплательщиков, в том числе МГН. На входах в помещения налоговых органов предусмотрены условия беспрепятственного и удобного передвижения маломобильных групп населения по участку к зданиям, ступени оборудованы пандусами с перилами.

К социально незащищенным гражданам Российской Федерации и к общественным организациям, осуществляющим благотворительную деятельность, в отношении которых предусмотрены налоговые льготы, прежде всего относятся инвалиды и общественные организации, созданные инвалидами.

В связи с необходимостью оказания финансовой поддержки инвалидам частью второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлены льготы, предоставляемые физическим лицам, имеющим инвалидность, либо общественным организациям инвалидов, по следующим видам налогов и сборов:

Федеральные налоги и сборы

1. Налог на добавленную стоимость (глава 21)

2. Налог на доходы физических лиц (глава 23)

3. Налог на прибыль организаций (глава 25)

4. Государственная пошлина (глава 25.3)

Региональные налоги

1.Транспортный налог (глава 28)

2. Налог на имущество организаций (глава 30)

Местные налоги

1. Земельный налог (глава 31)

2. Налог на имущество физических лиц (глава 32)

В рамках проекта «Мы рядом» "Комиинформ" публикует информацию о действующих льготах инвалидам, о необходимых документах для получения льгот, других вопросах по налогу на доходы физических лиц, транспортному налогу (в части физических лиц), налогу на имущество физических лиц, земельному налогу (в части физических лиц), госпошлине (в части физических лиц

В соответствии с п. 1 ст. 56 Кодекса льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Льготы по налогам устанавливаются и отменяются Кодексом, законами субъектов Российской Федерации, а также нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно нормам главы 23 Кодекса в отношении инвалидов, получающих доходы, предусматривается два вида льготного обложения:

- в виде освобождения доходов от НДФЛ (ст. 217 Кодекса);

- в виде предоставления стандартных налоговых вычетов (ст. 218 Кодекса)

1) по п. 9 ст. 217 Кодекса:

- суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения (кроме туристических), которые находятся на территории Российской Федерации, предоставляемые:

за счет средств организаций (индивидуальных предпринимателей), кроме расходов, которые в соответствии с нормами главы 25 Кодекса не отнесены к расходам, которые учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций,

за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

за счет средств религиозных организаций, а также иных некоммерческих организаций, одной из целей деятельности которых в соответствии с учредительными документами является деятельность по социальной поддержке и защите граждан, которые в силу своих физических или интеллектуальных особенностей, иных обстоятельств не способны самостоятельно реализовать свои права и законные интересы.

К санаторно-курортным и оздоровительным организациям в данном случае относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря;

2) по п.10 ст. 217 Кодекса:

- суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций;

-суммы, уплаченные общественными организациями инвалидов за оказание медицинских услуг инвалидам;

-суммы, уплаченные религиозными организациями, а также благотворительными организациями и иными некоммерческими организациями, одной из целей деятельности которых является в соответствии с учредительными документами содействие охране здоровья граждан, за медицинские услуги, оказанные лицам, не состоящим с ними в трудовых отношениях, а также за приобретенные ими лекарственные средства для указанных лиц.

При этом оказанные доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты работодателями и общественными организациями инвалидов, религиозными организациями, а также благотворительными организациями и иными некоммерческими организациями, одной из целей деятельности которых является в соответствии с учредительными документами содействие охране здоровья граждан, медицинским организациям расходов на оказание медицинских услуг налогоплательщикам, а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику (членам его семьи, родителям, законным представителям) или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в банках;

3) по п.20 ст. 217 Кодекса:

- призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами, в том числе спортсменами-инвалидами, за призовые места на следующих спортивных соревнованиях:

Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира и Европы от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов;

чемпионатах, первенствах и кубках Российской Федерации от официальных организаторов;

4) по п.22 ст. 217 Кодекса:

- суммы оплаты за инвалидов организациями или индивидуальными предпринимателями технических средств профилактики инвалидности и реабилитацию инвалидов, а также оплата приобретения и содержания собак-проводников для инвалидов;

5) по п.28 ст. 217 Кодекса:

- доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:

суммы материальной помощи, оказываемой работодателями бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;

возмещение (оплата) работодателями бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения;

суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов;

6) по п.33 ст. 217 Кодекса:

- помощь (в денежной и натуральной формах), а также подарки, которые получены инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, за счет:

средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

средств иностранных государств - в сумме оказываемой помощи;

средств иных лиц - в сумме, не превышающей 10 000 рублей за налоговый период;

7) по п.48.1 ст. 217 Кодекса:

-доходы заемщика (правопреемника заемщика) в виде суммы задолженности по кредитному договору, начисленным процентам и признанным судом штрафным санкциям, пеням, погашаемой кредитором-выгодоприобретателем за счет страхового возмещения по заключенным заемщиком (кредитором) договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности заемщика, а также по заключенным заемщиком (кредитором) договорам страхования имущества, являющегося обеспечением обязательств заемщика (залогом), в пределах суммы задолженности заемщика по заемным (кредитным) средствам, начисленным процентам и признанным судом штрафным санкциям, пеням.

Для реализации права на льготу по налогам налогоплательщик вправе представить организации, осуществляющей выплату, заявление и документы, подтверждающие такое право на льготу.

>

1) налоговый вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:

а) лиц, получивших инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС из числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных), военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от места дислокации указанных лиц и выполняемых ими работ, а также лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходивших (проходящих) службу в зоне отчуждения, лиц, эвакуированных из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС и переселенных из зоны отселения либо выехавших в добровольном порядке из указанных зон, лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей, пострадавших вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от времени, прошедшего со дня проведения операции по трансплантации костного мозга и времени развития у этих лиц в этой связи инвалидности;

б) ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, из числа лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 - 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 - 1956 годах, лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1959-1961 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении «Маяк» в 1957 году, лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения (при этом к выехавшим добровольно гражданам относятся лица, выехавшие в период с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также лица, выехавшие в период с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча), лиц, проживающих в населенных пунктах, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности), лиц, выехавших добровольно на новое место жительства из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности);

в) инвалидов Великой Отечественной войны;

г) инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих;

2) налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;

3) налоговый вычет на ребенка-инвалида или ребенка-инвалида I или II группы за каждый месяц налогового периода:

а) распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в размере 12 000 рублей на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

б) распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в размере 6 000 рублей на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Для реализации права на льготу по налогам налогоплательщик вправе представить организации, осуществляющей выплату, заявление и документы, подтверждающие право на льготу.

Статьей 407 Кодекса определен перечень налоговых льгот в виде полного освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц, в который включены в том числе:

1) инвалиды I и II групп инвалидности;

2) инвалиды с детства;

3) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Данная налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика (жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение), принадлежащего на праве собственности налогоплательщику-инвалиду, кроме объектов, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей. При этом имущество не должно использоваться налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

В соответствии со ст. 358 Кодекса не являются объектом налогообложения: автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.

Кроме того, согласно ст. 8 Закона Республики Коми от 10.11.2005 № 113-РЗ «О налоговых льготах на территории Республики Коми и внесении изменений в некоторые законодательные акты по вопросу о налоговых льготах» (с изменениями) от уплаты транспортного налога освобождаются инвалиды I и II групп и инвалиды с детства при условии, что мощность двигателя транспортного средства, находящегося в их собственности, не превышает 100 лошадиных сил.

Согласно п. 5 ст. 391 Кодекса облагаемая земельным налогом база (т.е. кадастровая стоимость земельного участка) уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 10 тыс. руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, следующим категориям налогоплательщиков:

1) инвалиды I и II групп инвалидности;

2) инвалиды с детства;

3) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

4) физические лица, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Кроме того, представительные органы власти муниципальных образований могут устанавливать дополнительные налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Всю интересующую информацию о льготах по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам можно получить, воспользовавшись электронным сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», расположенным на официальном сайте ФНС России – www.nalog.ru.

Для реализации права на льготу по налогам налогоплательщик вправе представить в налоговый орган заявление и документы, подтверждающие такое право на ту или иную льготу.

К документам, подтверждающим право налогоплательщиков (инвалидов и родителей опекунов, попечителей, имеющих на обеспечении детей-инвалидов) на льготы по налогу на доходы физических лиц, относятся:

1) удостоверение перенесшего лучевую болезнь или другие заболевания, связанные с радиационным воздействием, ставшего инвалидом последствий аварии на Чернобыльской АЭС (Приказ от 08.12.2006 МЧС России № 728, Минздравсоцразвития России № 832, Минфина России № 166н «Об утверждении Порядка и условий оформления и выдачи удостоверения гражданам, получившим или перенесшим лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие чернобыльской катастрофы или с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС»);

2) удостоверение участника ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов в реку Теча (Приказ МЧС России от 24.04.2000 № 229 «Об утверждении Положения о порядке оформления и выдачи удостоверений гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»);

3) удостоверение инвалида Отечественной войны (Постановление Госкомтруда СССР от 26.05.1975 № 126 «Об утверждении единой формы удостоверения инвалида Отечественной войны и Инструкции о порядке заполнения, выдачи и учета удостоверений инвалидов Отечественной войны»);

5) справка, подтверждающая факт установления инвалидности, выданная учреждениями государственной службы медико-социальной экспертизы (МСЭ) (Приказ Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 24.11.2010 № 1031н «О формах справки, подтверждающей факт установления инвалидности, и выписки из акта освидетельствования гражданина, признанного инвалидом, выдаваемых федеральными государственными учреждениями медико-социальной экспертизы, и порядке их составления»);

6) для детей инвалидов - справка, подтверждающая факт установления инвалидности, выданная учреждениями государственной службы медико-социальной экспертизы (МСЭ) (Приказ Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 24.11.2010 г. № 1031н «О формах справки, подтверждающей факт установления инвалидности, и выписки из акта освидетельствования гражданина, признанного инвалидом, выдаваемых федеральными государственными учреждениями медико-социальной экспертизы, и порядке их составления»);

7) документы, подтверждающие статус родителей, опекунов или попечителей (свидетельство о рождении ребенка, акт органа опеки и попечительства о назначении опекуном или попечителем и паспорт).

В соответствии с главой 25.3 «Государственная пошлина» инвалидам предоставлены следующие льготы по уплате госпошлины:

1.5.1. Статьей 333.35. определены льготы для отдельных категорий физических лиц, в частности:

а) физическим лицам - инвалидам Великой Отечественной войны - по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, арбитражными судами, мировыми судьями, Верховным Судом Российской Федерации, Конституционным Судом Российской Федерации, при обращении в органы и (или) к должностным лицам, которые совершают нотариальные действия, и в органы, которые осуществляют государственную регистрацию актов гражданского состояния;

б) физическому лицу - гражданину Российской Федерации, являющемуся единственным автором программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральной микросхемы и правообладателем на нее, испрашивающим свидетельство о регистрации на свое имя, в случае, если такое физическое лицо является инвалидом - за совершение действий, предусмотренных подпунктами 1 - 3, 5 и 6 пункта 1 статьи 333.30 Кодекса. Эта льгота предоставляется также коллективу авторов, правообладателей, каждый член которого является инвалидом, либо инвалидом Великой Отечественной войны.

1.5.2. Статьей 333.36. от уплаты госпошлины освобождаются по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями:

а) истцы - по искам неимущественного характера, связанным с защитой прав и законных интересов инвалидов;

б) истцы (административные истцы) - инвалиды I или II группы. При подаче в суды общей юрисдикции, а также мировым судьям исковых заявлений имущественного характера, административных исковых заявлений имущественного характера и (или) исковых заявлений (административных исковых заявлений), содержащих одновременно требования имущественного и неимущественного характера, инвалиды I или II группы освобождаются от уплаты государственной пошлины в случае, если цена иска не превышает 1 млн. рублей. В случае если цена иска превышает 1 000 000 рублей, указанные плательщики уплачивают государственную пошлину в сумме, исчисленной в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 настоящего Кодекса и уменьшенной на сумму государственной пошлины, подлежащей уплате при цене иска 1 млн. рублей.

1.5.3. Согласно ст.333.38 Кодекса от уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий освобождаются инвалиды I и II группы - на 50 процентов по всем видам нотариальных действий.

В соответствии со ст. 80 налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налогоплательщик подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).

В обязанности налоговые органов входит только бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представление форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснение порядка их заполнения.

С этой целью в период декларационной кампании во всех территориальных налоговых органах работают консультационные пункты, в которых можно получить помощь в заполнении налоговой декларации. Кроме того, в операционных залах инспекций, в которых осуществляется прием налогоплательщиков, ежедневно работают администраторы залов. При обращении налогоплательщика администратор зала особое внимание обязан уделять налогоплательщикам с ограниченными возможностями по здоровью, преклонного возраста, ветеранам, оказать им необходимую помощь, в том числе в заполнении налоговой декларации, либо направить к другому специалисту налогового органа.

Кроме того, ФНС России разработаны программы для заполнения деклараций по форме 3-НДФЛ, которые размещены на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе для физических лиц и которые можно скачать с сайта бесплатно. Программа достаточно проста в использовании и позволяет налогоплательщику самостоятельно заполнить декларацию, проверить правильность ее заполнения, сохранить и распечатать.

Для упрощения процедуры представления декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган можно в любом налоговом органе при предъявлении паспорта и свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (при обращении в налоговый орган не по месту жительства) подключиться к интернет-сервису «Личный кабинет для налогоплательщика для физических лиц». Получить доступ к Личному кабинету можно также с помощью реквизитов доступа на «Едином портале государственных и муниципальных услуг» (ЕПГУ), полученных при условии личного обращения физического лица для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации «Единой системы идентификации и аутентификации» (ЕСИА): Многофункциональный центр (офисы «Мои документы»), Отделение федерального государственного унитарного предприятия «Почта России», Центр обслуживания клиентов ОАО «Ростелеком», другие уполномоченные организации.

Используя функциональные возможности Личного кабинета, можно не только оперативно получать актуальную информацию о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах движимого и недвижимого имущества, о задолженности по налогам перед бюджетом, контролировать состояние расчетов с бюджетом, получать в электронном виде и распечатывать налоговые уведомления и платежные документы на уплату налогов, оплачивать налоговую задолженность, но и заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ без скачивания программы, а также отправить ее в налоговый орган в электронном виде, подписав усиленной неквалифицированной электронной подписью.

Создание ключа электронной подписи и усиленной неквалифицированной электронной подписи производится также через личный кабинет налогоплательщика.



3. Перечень документов, необходимых для получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.

1) договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями (при заключении) к нему – копия;

2) документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) – копии;

3) документы, подтверждающие степень родства и возраст обучаемого (при получении вычета по расходам на обучение детей, подопечных, брата, сестры) (например, свидетельство о рождении) – копия;

4) документ, подтверждающий опеку или попечительство (при получении вычета по расходам на обучение подопечных) – копия;

5) документ, подтверждающий очную форму обучения, если в договоре на обучение не прописана очная форма обучения (при получении вычета по расходам на обучение детей, подопечных, брата, сестры) (например, справка учебного заведения) – копия;

6) заявление на возврат налога.

1) договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (при заключении) – копия;

2) справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256) – оригинал;

3) рецептурный бланк со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН плательщика», выданный лечащим врачом (в случае приобретения медикаментов) – оригинал;

4) документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чек ККТ) – копии;

5) документ, подтверждающий степень родства (при оплате лечения и приобретения медикаментов для родителей и детей) (например, свидетельство о рождении) – копия;

6) документ, подтверждающий заключение брака (при оплате лечения и приобретения медикаментов для супруга) (свидетельство о браке) – копия;

7) заявление на возврат налога.

1) договор приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) – копия;

2) документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) – копии;

3) документы, подтверждающие право собственности на квартиру (либо комнату) (например, Свидетельство о государственной регистрации права) – копия;

4) заявление о распределении вычета между супругами (в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов).

1) договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия;

2) документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства, оформленный после получения разрешения на ввод многоквартирного жилого дома в эксплуатацию (например, акт приема-передачи), либо Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру – копия;

3) документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) – копии;

4) заявление о распределении вычета между супругами (в случае приобретения квартиры в совместную собственность супругов).

1) договор приобретения земельного участка с жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) – копия;

2) документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) – копии;

3) документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, Свидетельство о государственной регистрации права) – копия;

4) документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, Свидетельство о государственной регистрации права) – копия;

5) заявление о распределении вычета между супругами (в случае приобретения земельного участка с жилым домом в совместную собственность супругов.

1) кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия;

2) документы, подтверждающие уплату процентов по целевому займу (кредиту) (например, справка из банка) – копии.

При приеме документов на получение налогового вычета и при проведении камеральной проверки декларации налоговый орган вправе запросить оригиналы.

Назад

Видео

Интервью

Михаил Порядин
Руководитель Администрации главы Республики Коми







Индекс цитирования Яндекс.Метрика Рейтинг@Mail.ru Статистика Система Orphus
Смотреть видео